财务制度

当前位置：首页 > 财务制度 > 正文

时间：2015-01-12 00:00:00 来源：浏览次数：

山东政法学院财务对账管理制度

第一章总则

第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，特制定本制度。

第二条对账工作包括库存现金盘点、银行存款对账、上缴财政专户资金对账。对账工作由财务处主持，由相关科室、人员支持配合。

第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的科长和内部人员应当积极配合，优先完成。

第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。

第五条库存现金盘点、银行存款对账、上缴财政专户资金对账应当由相关人员和主管科长签字或盖章确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。　　

第二章现金盘点管理

第六条财务处应不定期组织库存现金的盘点，包括各账户已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。现金出纳和主管科长对现金盘点的真实性、准确性负责。

第七条盘点库存现金的步骤是：

1、在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。

2、由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

3、盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额。

4、盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。

第三章银行存款对账管理

第八条银行出纳应在下月初主动编制上月各账户银行余额调节表（见附表一）。于下月10日前将银行余额调节表签字或盖章，经资金结算中心科长签字或盖章，交财务处处长。银行出纳和主管科长对银行余额调节表真实性、准确性、及时性负责。

第九条银行出纳和主管科长在编制和审核银行余额调节表时，应亲自调取凭证，逐笔核对是否为真实的未达账项；如发现不是真正未达账项，需督促出纳重新核对，找到真正的未达账项；在审核过程中还应重点关注：

1、未达账项存在的合理性；

2、追查期后仍未达的账项原因，是否为潜在或已发生的损失；

3、银行已付、财务未付款项是否为我校经济事项、是否经过有权人的授权，如非本校经济业务，银行错误应及时提示银行，追回款项，维护学校利益。

4、财务已收、银行未收款项期后银行是否收到，如未收到则是否为错账，如系记账错误、遗漏项目或未正确反映经济实质，应该及时进行改正，避免或追回经济损失。

5、关注是否存在金额相符，但银行进账或支付为一笔、财务分笔进行账务处理或相反情况，如经查证属实，应及时从银行余额调节表中删除，避免造成未达账项过多的假象，也避免下月再进行对账时的重复核对工作。

6、通过未达账项是否反映出管理方面的漏洞。

第四章上缴财政专户资金对账管理

第九条收费管理科应在月末主动编制当月上缴财政专户资金对账表（见附表二）。于下月5日前将上缴财政专户资金对账表签字或盖章，经收费管理科科长签字或盖章，交财务处处长。收费人员和主管科长对上缴财政专户资金对账表真实性、准确性、及时性负责。银行出纳和主管科长对往来款项和服务性收费款项等及时上缴负责。

第十条收费人员和主管科长在编制和审核上缴财政专户资金对账表时，应重点关注：

1、认真核对收费管理科当月应缴财政专户代扣金额及代扣金额基本构成。

2、核对银行实际代扣情况，与收费管理科应缴财政专户代扣金额核对差额及出现差额的原因。

3、核对当月财政专户实收金额和当月申请从财政拨回金额，结清财政专户月底留存余额。

第五章附则

第十一条该管理制度为《山东政法学院财会工作内部监督制度》在财务对账管理方面的实施细则。

第十二条该管理制度从2015年1月1日开始实施。